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*ST珠江:北京京粮股份有限公司拟注入上市公司部分审阅报告及模拟财务报表(2014年1月1日至2016年9月30日止)

发布日期:2017-3-29 上午 11:19:22 浏览:1051

十一)政府补助

1、政府补助的分类

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、政府补助的计量及终止确认

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助,按照收到或应收的金额计量。其中,存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的,可以按照应收的金额计量,否则应当按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助,本公司在取得时确认为递延收益,并自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配,分次计入以后各期的损益(营业外收入)。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益(营业外收入)。

与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,本公司在取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期损益(营业外收入);用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,本公司在取得时直接计入当期损益(营业外收入)。

按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

3、政府补助的返还的会计处理

本公司对于已确认的政府补助需要返还的,如存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;如不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

财务报表附注第22页

北京京粮股份有限公司

2014年度至2016年9月

拟注入上市公司部分财务报表附注

二十二)递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。(二十三)租赁

1、经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

二十四)套期会计

2015年12月17日,中国财政部发布了《商品期货套期业务会计处理暂行规定》(财会【2015】18号)(以下简称:暂行规定)。暂行规定要求自2016年1月1日起施行。企业应当采用未来适用法应用本规定。同时要求对于本规定施行之日已经存在的商品期货套期业务且已经按照《企业会计准则第24号——套期保值》进行会计处理的,如在该日按本规定评估并进行适当的再平衡调整(如需)后符合本规定有关套期会计的应用条件,则可视为持续存在的套期关系,自该日起按照本规定进行会计处理;任何再平衡产生的损益,应当计入当期损益,并相应更新相关的套期文件。

财务报表附注第23页

北京京粮股份有限公司

2014年度至2016年9月

拟注入上市公司部分财务报表附注

本公司自2016年1月1日起开始执行财政部下发的《商品期货套期业务会计处理暂行规定》,并对原按照《企业会计准则第24号——套期保值》进行会计处理的套期关系已按照本规定进行会计处理。

1、套期保值的分类:

(1)公允价值套期

公允价值套期是指对被套期项目公允价值变动风险进行的套期。

以存货、尚未确认的确定承诺为基础的被套期项目,应当指定在公允价值套期关系中。

(2)现金流量套期

现金流量套期是指对被套期项目现金流量变动风险进行的套期。

以很可能发生的预期交易为基础的被套期项目,应当指定在现金流量套期关系中。2、套期关系的指定及套期有效性:

在套期关系开始时,本公司对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易,被套期风险的性质,以及本公司对套期工具有效性评价方法。

套期有效性,是指套期工具公允价值或现金流量变动与被套期项目公允价值或现金流量变动的抵销程度。

3、套期会计处理方法:

(1)公允价值套期

对于公允价值套期,在套期关系存续期间,企业应当将套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

被套期项目为存货的,在套期关系存续期间,企业应当将被套期项目公允价值变动计入当期损益,同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为确定承诺的,被套期项目在套期关系指定后累计公允价值变动应当确认为一项资产或负债,并计入各相关期间损益。

(2)现金流量套期

对于现金流量套期,在套期关系存续期间,企业应当将套期工具累计利得或损失中

财务报表附注第24页

北京京粮股份有限公司

2014年度至2016年9月

拟注入上市公司部分财务报表附注

不超过被套期项目累计预计现金流量现值变动的部分作为有效套期部分(称为套期

储备)计入其他综合收益,超过部分作为无效套期部分计入当期损益。

四、会计政策和会计估计变更以及差错更正、其他调整的说明

一)会计政策变更

本公司本会计期间未发生会计政策变更事项。

二)会计估计变更

本公司本会计期间未发生会计估计变更事项。

三)重要前期差错更正

本公司本会计期间未发现重要前期差错更正事项。

四)其他事项调整

本公司本期会计期间未发生其他事项调整。

五、税项

一)主要税种及税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入17(粮食、食用植物

增值税为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的。

进项税额后,差额部分为应交增值税油适用13税率)

营业税按应税营业收入计征5

城市维护建按实际缴纳的营业税、增值税计征7

设税

企业所得税按应纳税所得额计征25

教育费附加按实际缴纳的增值税、消费税、营业税计征3

地方教育附按实际缴纳的增值税、消费税、营业税计征2

二)优惠税负及批文

本公司之子公司杭州临安小天使食品有限公司系福利企业,2014年、2015年、2016

年1-4月享受残疾人3.5万元/人年的增值税即征即退的优惠政策,2016年5月起享

受《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)中关于增值

税的限额即征即退优惠政策。

本公司之子公司杭州临安小天使食品有限公司根据财政部和国家税务总局《关于安

置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)的有关规

定:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在

计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100加计扣除。

财务报表附注第25页

北京京粮股份有限公司

2014年度至2016年9月

拟注入上市公司部分财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

一)货币资金

项目2016.9.302015.12.312014.12.31

库存现金85,461.0558,228.8630,251.51

银行存款420,742,837.56671,323,328.32565,062,574.66

其他货币资金111,516,718.41100,981,178.67256,272,234.96

合计532,345,017.02772,362,735.85821,365,061.13

注1:截至2016年9月30日止,公司不存在质押、冻结、或有潜在收回风险的款项;

注2:其他货币资金主要是期货保证金等;

注3:公司不存在存放在关联金融企业款项的情况。

注4:使用受到限制的货币资金情况列示:

项目2016.9.302015.12.312014.12.31

定期存款52,330,000.0040,330,000.00

期货保证金110,907,609.9090,585,348.39103,337,950.22

合计163,237,609.90130,915,348.39103,337,950.22

二)衍生金融资产

1、衍生金融资产

项目2016.9.302015.12.312014.12.31

期货合约144,301,782.9062,060,474.0093,528,705.00

合计144,301,782.9062,060,474.0093,528,705.00

2、其他说明:

衍生金融资产主要为子公司开展套期保值业务形成的期货合约。本公司所属子公司

北京京粮油脂有限公司和控股子公司京粮(天津)粮油工业有限公司开展商品期货套

期保值业务,执行财政部下发的《商品期货套期业务会计处理暂行规定》,本公司的

其他子公司如果发生套期保值事项,首先要进行评价是否为商品期货套期业务,是

否存在对应的套保关系,如果并不能满足暂行规定的适用范围,按照《企业会计准

则第22号——金融工具的确认和计量》核算。

三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目2016.9.302015.12.312014.12.31

银行承兑汇票457,900.00400,000.00

合计457,900.00400,000.00

2、期末公司无已质押、已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

财务报表附注第26页

北京京粮股份有限公司

2014年度至2016年9月

拟注入上市公司部

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